Elektronická fakturácia sa v najbližších rokoch stane pevnou súčasťou podnikateľského prostredia na Slovensku. Ide o jednu z najvýznamnejších legislatívnych zmien v oblasti DPH za posledné obdobie, ktorá zásadne ovplyvní spôsob vystavovania, prijímania a spracovania faktúr.
Od 1. januára 2027 sa e-faktúra stane povinnou pre tuzemské transakcie medzi podnikateľmi, pričom už v roku 2026 bude možné nový systém využívať na dobrovoľnej báze. Pre mnohé firmy nepôjde len o technickú úpravu, ale o komplexnú zmenu interných procesov, účtovníctva a daňového reportingu.
Čo je e-faktúra a v čom sa líši od dnešnej praxe?
Elektronická faktúra (e-faktúra) nie je PDF dokument zaslaný e-mailom ani naskenovaná papierová faktúra.
Ide o štruktúrovaný elektronický súbor vo formáte XML, ktorý obsahuje všetky zákonom požadované náležitosti faktúry a je navrhnutý tak, aby bol automaticky spracovateľný informačnými systémami.
V praxi to znamená:
- žiadne manuálne prepisovanie údajov,
- výrazne nižšie riziko chýb,
- automatizované oznamovanie vybraných údajov Finančnej správe.
E-faktúra sa stáva dátom, nie len dokumentom.
Koho sa povinnosť elektronickej fakturácie týka?
Povinnosť sa bude vzťahovať na podnikateľské subjekty, a to v širšom rozsahu, než si mnohí uvedomujú.
E-faktúry budú povinné prijímať všetky zdaniteľné osoby, ktorým je platiteľ DPH povinný vyhotoviť faktúru, teda:
- právnické osoby,
- SZČO,
- osoby so slobodnými povolaniami (advokáti, notári, architekti, umelci),
- samostatne hospodáriaci roľníci,
- osoby prenajímajúce nehnuteľnosti.
Aj podnikateľ, ktorý nie je platiteľom DPH, musí vedieť e-faktúru prijať, ak mu ju dodávateľ vystaví v súlade so zákonom.
Harmonogram zavádzania e-faktúry:
Dobrovoľná fáza – rok 2026
Podnikatelia si budú môcť nový systém vyskúšať, nastaviť softvérové riešenia a interné procesy bez sankcií.
Povinná e-faktúra pre tuzemské transakcie – od 1. 1. 2027
Platitelia DPH budú povinní:
- vystavovať a prijímať faktúry v elektronickom formáte,
- elektronicky oznamovať vybrané údaje o tuzemských dodaniach.
Rozšírenie na cezhraničné transakcie – od 1. 7. 2030
Od tohto dátumu sa e-faktúra bude povinne používať aj pri:
- cezhraničných dodaniach v rámci EÚ,
- transakciách s tretími krajinami.
Zároveň má dôjsť k zrušeniu kontrolného a súhrnného výkazu k DPH, keďže údaje budú Finančnej správe oznamované automaticky.
Digitálny poštár: kľúčový článok celého systému:
Elektronické faktúry sa budú odosielať a prijímať výlučne prostredníctvom certifikovaného poskytovateľa doručovacej služby, tzv. Digitálneho poštára.
Jeho úlohou bude:
- bezpečné doručenie faktúry príjemcovi,
- extrakcia vybraných údajov z faktúry,
- ich automatické oznamovanie Finančnej správe.
Podnikateľ si Digitálneho poštára vyberá sám, pričom zoznam certifikovaných poskytovateľov bude zverejňovať Finančná správa SR.
Oznamovanie údajov a zodpovednosť podnikateľa:
Hoci oznamovanie údajov bude technicky zabezpečené Digitálnym poštárom, zodpovednosť zostáva vždy na strane podnikateľa – či už ako dodávateľa alebo odberateľa.
Pri:
- neoznámení údajov,
- oneskorenom oznámení,
- oznámení nesprávnych údajov
môže Finančná správa uložiť pokutu:
- do 10 000 €,
- pri opakovanom porušení až do 100 000 €.
Práve preto je správne nastavenie procesov a softvéru kľúčové.
Prečo sa začať pripravovať už v roku 2026?
Z našej poradenskej praxe vyplýva, že firmy, ktoré začnú riešiť legislatívne zmeny až tesne pred ich účinnosťou, čelia:
• nesystematickosti v procesoch,
• zvýšenej chybovosti,
• zbytočným sankčným rizikám.
Včasná príprava umožňuje:
- otestovať kompatibilitu účtovných systémov,
- nastaviť zodpovednosti medzi firmou a účtovníkom,
- minimalizovať prevádzkové aj daňové riziká.
Záver: e-faktúra nie je len IT projekt
Elektronická fakturácia predstavuje strategickú zmenu, ktorá prepája:
- dane,
- účtovníctvo,
- interné procesy,
- zodpovednosť štatutárov.
Spoločnosti, ktoré budú elektronickú fakturáciu vnímať výlučne ako technickú legislatívnu povinnosť, sa môžu vystaviť zvýšenému riziku prevádzkových a daňových komplikácií. Naopak, firmy, ktoré k jej implementácii pristúpia systematicky a s odbornou podporou, môžu dosiahnuť významné zefektívnenie interných procesov a získať lepšiu kontrolu nad spracúvanými dátami.
Ak máte záujem získať prehľad o tom, aký dopad bude mať zavedenie e-faktúry na vašu spoločnosť, radi vám poskytneme odbornú analýzu a asistenciu pri príprave na nové legislatívne povinnosti.